ПиК Планирование и контроль концепция контроллинга

       

Организационная структура и система планов предприятия


Дитгер Хан 'ПиК: Планирование и контроль: концепция контроллинга'

III. Интегрированные планово-контрольные расчеты на предприятиях с функциональной организационной структурой

1. Система планов и планово-контрольные показатели

1.1. Организационная структура и система планов предприятия

Система ПиК рассматривается на примере предприятий с функциональной организационной структурой, в рамках которой не только предприятие в целом и его основные функциональные подразделения, но и интегрированные подразделения с пересекающимися задачами и областями ответственности образуют обособленные структурные единицы, которые в свою очередь могут быть разделены далее по функциональному, продуктовому и/или региональному принципам. В рамках функциональной организационной структуры могут существовать и временные организационные единицы в форме проектных групп (рис. 40).

Рис. 40. Предприятие с функциональной организационной структурой

Строение системы планирования (структура планов), понимаемое при системном подходе как целенаправленная структура потенциала, процессов и объектов, в свою очередь оказывает влияние на формирование организационной структуры предприятия. Организационная структура предприятия и система планирования взаимно влияют одна на другую.

Формирование системы ПиК требует разработки планов всеми организационными единицами предприятия.

Предприятие с функциональной организационной структурой может иметь следующую систему планов (разделов общего плана предприятия):

Система планов предприятия с функциональной организационной структурой

1. Общие положения

1.1. Анализ состояния внешней среды и предприятия (анализ развития отрасли, цепочки создания стоимости и конкуренции).

1.2. Прогнозы состояния внешней среды предприятия по рынкам потребителей, продуктам и регионам сбыта:

  • общеэкономические прогнозы (например, изменения курсов валют, ставки процента, валового продукта, уровня безработицы и других экономических индикаторов);
  • прогноз развития техники и технологии;



  • прогноз социально-культурного развития общества (например, изменения в системе общественных ценностей, демографической ситуации);


  • прогноз экологической ситуации;


  • прогноз политико-правовой ситуации (например, состояния налогового и антимонопольного законодательства).


  • 1.3. Видение, целевая картина деятельности предприятия.

    2. Генеральные целевые планы

    2.1. Материально-вещественные цели: производимые товары и оказываемые услуги (отрасли, подотрасли, концепции продуктов).

    2.2. Стоимостные цели: цели результата, оборота, ликвидности.

    2.3. Социальные цели: стандарты поведения по отношению к персоналу, инвесторам, партнерам по рынку, общественности.

    3. Стратегические планы

    3.1. Стратегические планы полей бизнеса и функциональные и региональные стратегии.

    3.1.1. Общефирменный сводный стратегический бизнес-план:

  • общефирменный бизнес-портфель;


  • стратегии и ключевые показатели;


  • план стратегических объектов (приобретение и продажа участий в других предприятиях, стратегические альянсы, объекты инфраструктуры).


  • 3.1.2. Планы по полям бизнеса:

  • бизнес-портфели;


  • стратегии и ключевые показатели;


  • планы новых продуктов и технологий.


  • 3.1.3. Стратегические планы развития функциональных сфер деятельности предприятия:

  • стратегический план развития сбыта;


  • стратегический план развития производства;


  • стратегический план развития материально-технического снабжения;


  • стратегический план НИОКР;


  • стратегический план развития комплексных функциональных сфер деятельности (маркетинг, персонал и др.).


  • 3.1.4. Региональные стратегии.

    3.2. План совершенствования организационной структуры и правовой формы предприятия.

    3.3. План совершенствования системы управления (руководства):

    3.3.1. План расстановки руководящих кадров:

  • план резерва руководящих кадров;


  • план перемещения руководящих кадров и индивидуального развития руководителей.


  • 3.3.2. План совершенствования системы стимулирования руководителей.

    3.3.3. План развития информационной системы управления.

    4. Оперативные планы



    4.1. Ассортиментно-продуктовый (номенклатурный) план в рамках имеющегося потенциала.

    4.1.1. Ассортиментно- продуктовый план по группам продукции в натуральном выражении:

  • важнейшая (профильная) продукция;


  • прочая продукция.


  • 4.1.2. План стоимостных показателей (выручка, издержки, имущество).

    4.2. Функциональные планы.

    4.2.1. План сбыта.

    4.2.1.1. Сбытовая программа (программы продаж по видам продуктов, рынкам,

    группам потребителей).

    4.2.1.2. План маркетинговых мероприятий:

  • структура цен;


  • каналы сбыта;


  • сервисное обслуживание;


  • реклама и стимулирование сбыта.


  • 4.2.2. План производства.

    4.2.2.1. Производственная программа в разрезе продуктов и потенциала.

    4.2.2.2. План мероприятий:

  • план использования производственных ресурсов;


  • оперативный производственный план в разрезе мощностей, сроков, ис-

    пользуемых материальных ресурсов.


  • 4.2.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.3. План материально-технического снабжения.

    4.2.3.1. Программа снабжения, включая создание запасов по видам сырья, основных и вспомогательных материалов.

    4.2.3.2. План мероприятий.

    4.2.3.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.4. План транспортно-складского хозяйства (логистика).

    4.2.4.1. Транспортно-складская программа.

    4.2.4.2. План мероприятий.

    4.2.4.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.5. План НИОКР.

    4.2.5.1. Программа НИОКР.

    4.2.5.2. План мероприятий:

  • фундаментальные (базовые) исследования;


  • прикладные (целевые) исследования;


  • новые разработки и модернизация, испытания.


  • 4.2.5.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.6. План персонала.

    4.2.6.1. Программа персонала (штатные расписания).

    4.2.6.2. План мероприятий:

  • обеспечение персоналом (план приема);


  • движение и совершенствование персонала (перемещение, повышение квалификации);


  • высвобождение персонала (план сокращений).


  • 4.2.6.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.7. План основных средств (здания, сооружения, оборудование, лицензии, патенты и т.п.).



    4.2.7.1. Программа основных средств.

    4.2.7.2. План мероприятий:

  • обеспечение основными средствами;


  • обслуживание и ремонт основных средств;


  • высвобождение (утилизация, продажа) основных средств.


  • 4.2.7.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.8. Планы работы руководящих кадров предприятия.

    4.2.8.1. Планы работы высшего руководства и вспомогательных служб.

    4.2.8.1.1.Планы высшего руководства.

    4.2.8.1.1.1. Программа.

    4.2.8.1.1.2. План мероприятий.

    4.2.8.1.1.3. План издержек и необходимых средств.

    4.2.8.1.2. План работы штабных и центральных отделов.

    4.2.8.1.2.1. Программа.

    4.2.8.1.2.2. План мероприятий.

    4.2.8.1.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.8.2. План работы отделов контроллинга и финансов.

    4.2.8.2.1. Программа.

    4.2.8.2.2. План мероприятий.

    4.2.8.2.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.8.3. План работы отдела обработки информации.

    4.2.8.3.1. Программа.

    4.2.8.3.2. План мероприятий.

    4.2.8.3.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.2.8.4. План работы административного отдела.

    4.2.8.4.1. Программа.

    4.2.8.4.2. План мероприятий.

    4.2.8.4.3. План издержек, основных и оборотных средств.

    4.3. Плановые проекты.

    4.3.1. Планы осуществления стратегических проектов.

    4.3.2. Планы осуществления оперативных проектов. По каждому плану:

  • цель проекта;


  • план мероприятий;


  • план издержек, выручки, основных и оборотных средств.


  • 5. Общефирменный план результата и финансовый план

    5.1. План расчетного результата (планы издержек и выручки).

    5.2. План балансового результата.

    5.2.1. План доходов.

    5.2.2. Плановый баланс.

    5.3. Финансовый план.

    5.3.1. План денежных потоков.

    5.3.2. План инвестиций и дезинвестиций.

    5.3.3. План финансирования и дефинансирования.

    5.3.4. Сводный план поступлений и выплат денежных средств: рассчитанный косвенным и прямым методом финансовый план.

    6. Сводный перечень ключевых планово-контрольных показателей

    6.1. Пояснения.

    6.2. Ключевые целевые показатели.

    6.3. Ключевые стратегические показатели.



    6.4. Ключевые оперативные показатели.

    6.5. Ключевые сводные экономические и финансовые показатели.

    На рис. 41 показана взаимосвязь монетарных планово-контрольных расчетов в системе ПиК на предприятии с функциональной организационной структурой.



    Рис. 41. Место и структура ПиК в системе планирования на предприятии

    В практике работы предприятий отдельные плановые документы объединяются в блоки, например:

  • видение, целевая картина в большинстве случаев оформлены как брошюры с комментариями, предназначенными для персонала предприятия и общественности;


  • генеральные цели и стратегические планы сводятся вместе в документе "Политика и стратегии предприятия", являющемся инструментом управления высшего руководства предприятия;


  • оперативные планы объединяются также в общий документ - сводный план результатов и финансовый план и используются руководителями всех уровней; выдержки из оперативных планов, относящиеся прежде всего к финансовым результатам, предоставляются высшему внутреннему и внешнему руководству предприятия для сведения;


  • ключевые показатели ПиК сводятся в специальные периодически подготавливаемые обзоры и представляются регулярно высшему руководству предприятия. Выдержки из таких обзоров могут получать также внешние центры руководства и партнеры предприятия.





  • Содержание раздела